Каждый пятый россиянин скрывает свои доходы. Они не платят налоги, за них не делают пенсионных и страховых отчислений.

Эффективным способом борьбы с неформальной занятостью стал эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход (НПД), или самозанятость. При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль.

Количество самозанятых в Забайкальском крае увеличилось более чем в два раза: за 2021 год в качестве плательщиков налога на профессиональный доход зарегистрировались более 5000 граждан, а в декабре 2020 года их было около 1800.

Самозанятость хороша для тех, кто далек от оформления отчетности и не готов брать на себя лишние затраты по ведению бухгалтерии, приобретению онлайн-кассы и так далее. Такой режим идеально подойдет для парикмахеров, мастеров ногтевого сервиса, фотографов, аниматоров, стилистов, рукодельниц, работающих на себя.

Самозанятый должен отвечать двум главным критериям. Первое – лимит годового дохода не более 2,4 млн рублей. Второе – отсутствие наемных сотрудников и работодателя.Закон не устанавливает ежемесячный порог по доходу, главное – не превышать допустимый годовой лимит дохода.

Самозанятый может параллельно иметь другое место работы – постоянное, по срочному трудовому договору и так далее. Исключение – государственные и муниципальные служащие, которые работают по контрактам, где прописан прямой запрет на осуществление предпринимательской деятельности. Однако и они могут зарабатывать – сдавать личное жилье в аренду.

И еще один важный нюанс: самозанятые не могут оказывать юридические услуги своему работодателю. Этот запрет пролонгированный: он действует на протяжении двух лет после увольнения из компании.

Имеется и "запретный" список. В него входят перепродажа товаров (т.е. если вы решили заказать комплектующие и создать из них уникальный товар, то такая деятельность разрешена, а если просто закупать их и перепродавать – нет), продажа подакцизных товаров и имущественных прав и так далее. Также налог на профессиональный доход не будет действовать по четырем видам договоров – агентскому, поручительства, комиссии и доставки.

Кроме этого, есть виды деятельности, для которых не совсем удобен этот режим. Если у вас расходная часть составляет 90% от товара или услуги, а заработок – лишь 10%, лучше выбрать другой налоговый режим. Например, стать индивидуальным предпринимателем.

Получить статус самозанятого могут жители любого региона.

Есть два вида ставок для самозанятых. Какая именно будет использоваться в вашем случае, зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:

• 4% — если деньги пришли от физического лица;
• 6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя. Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.

Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.

Назовем несколько причин получить статус самозанятого и выйти из «тени»:

• У вас будет подтвержденный доход.
• Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.
• Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
• Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
• Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.

Этот вариант подойдет людям, у которых:

• есть собственное дело;
• нет наемных сотрудников;
• профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого — и перейти со своей налоговой системы на НПД.

Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:

• продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
• посредники и агенты;
• продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
• люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
• госслужащие;
• адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
• арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.

При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.

Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.

Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять налоги со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить налог на профессиональный доход. Но есть условие — вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.

Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть три варианта, как это можно сделать:

• через мобильное приложение «Мой налог» (доступно в AppStore или GooglePlay, понадобится только паспорт);
• через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС (для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи Портала госуслуг);
• через мобильное приложение одного из уполномоченных банков (такие банки добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых).

После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте федеральной налоговой службы (ФНС) передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.

Это можно сделать теми же способами, которые использовались для регистрации, — через приложение «Мой налог», банковское приложение или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. В них нужно вносить информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты, — в том числе если вы получили ее наличными. Причем допустимо использовать несколько способов фиксации дохода. Например, часть данных вносить через приложения, а если нет мобильного интернета — добавлять информацию о платеже через сайт налоговой. Вся информация в приложениях и на сайте синхронизируется.

ФНС просуммирует все платежи за месяц и вычислит сумму налога.

До 12 числа следующего месяца в приложение или в личный кабинет придет уведомление о том, сколько вы должны перечислить в налоговую.

НПД надо заплатить не позднее 25 числа. Это можно сделать с банковской карточки прямо в приложении или сформировать квитанцию и оплатить ее в банке.

Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.

Кассовый аппарат вам тоже не понадобится. Когда вы внесете данные об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек — его надо передать клиенту. Чек можно распечатать, отправить на электронную почту или телефон. Также клиент может считать QR-код чека с вашего гаджета.

Если вы работаете через сайты по поиску заказов или покупателей, они могут сами передавать информацию о ваших доходах в ФНС и автоматически удерживать с вас налог. Но вы предварительно должны дать им такое разрешение — это можно сделать через банковское приложение, приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы. Список интернет-площадок, у которых есть право перечислять налог за самозанятых, приведен на сайте ФНС.

Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.

Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в ПФР. Если вы работаете только как самозанятый и не отчисляете взносы в ПФР, у вас не накапливаются страховой стаж и пенсионные баллы. В будущем вы можете рассчитывать только на социальную пенсию или на те сбережения, которые сделали сами.

Если же самозанятый параллельно продолжает трудиться по найму, то часть его зарплаты в ПФР переводит работодатель.

Если у вас на один счет поступают не только деньги от клиентов, но и другие платежи — например, зарплата от основного работодателя или переводы от родственников — они не будут учитываться при расчете НПД. Налог возьмут только с той суммы, которую вы самостоятельно заявите как профессиональный доход.

Тем, кто становится самозанятым впервые, ФНС дает налоговый вычет — 10 000 рублей. В первое время с каждого платежа от клиентов вы отчисляете меньше налогов. При работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1%, а если оплата пришла от юридического лица — на 2%. И так — до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей.

Никаких специальных заявлений для получения налогового вычета подавать не надо. Все считается автоматически. Вычет предоставляется человеку всего один раз. Если самозанятый снимется с учета, а потом снова зарегистрируется, новый вычет он уже не получит. Но если прежде человек получил вычет не в полном объеме (все 10 000), то он сможет рассчитывать на оставшуюся часть от этой суммы.

Есть и другие формы поддержки самозанятых.

С 2020 года их включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. В каких банках и на каких условиях выдают льготные кредиты для самозанятых, можно узнать на сайте Минэкономразвития.

Такую справку можно создать через приложение «Мой налог», банковское приложение или в личном кабинете на сайте ФНС, а затем переслать его на электронную почту.

Также можно сделать справку о том, что вы действительно зарегистрированы как самозанятый. Она пригодится для получения кредита в банке. Иногда такой документ важен для клиентов самозанятого — чтобы у них не возникало проблем с отчетностью.

Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета.

Но при временных перерывах в работе можно этого не делать — налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.

Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве — например, как ИП.

Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если обстоятельства изменятся и вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допустимо неограниченное количество раз, главное при этом — соблюдать все требования закона.

Евгения Андреева

Начальник отдела развития экономики, проектов и внешнеэкономических связей администрации Приаргунского муниципального округа Забайкальского края